Об утверждении форм налоговой отчетности  и правил их составления» в части объединения ФНО 200.00 с ФНО 210.00.

Составление формы 200.02 «Исчисление индивидуального подоходного налога с доходов иностранцев и лиц без гражданства»

           Данная форма предназначена для исчисления налоговым агентом сумм индивидуального подоходного налога с доходов иностранцев и лиц без гражданства. Форма представляется в отношении иностранцев и лиц без гражданства. Форма составляется по итогам квартала и представляется вместе с декларацией, а также при представлении декларации с отметкой в ячейке 4 вида декларации «ликвидационная».

В разделе «Исчисление индивидуального подоходного налога с доходов иностранцев и лиц без гражданства»:

В графе А проставляется очередной порядковый номер;

В графе В указываются фамилия, имя, отчество (при наличии)иностранцев и лиц без гражданства, которым были начислены, выплачены доходы в отчетном квартале;

В графе  C указываются индивидуальные идентификационные номера иностранцев и лиц без гражданства;

В графе D указывается признак резидентства «1» - резидент, «2» - нерезидент;

В  графе  E указывается код страны резидентства иностранцев и лиц без гражданства. Код страны указывается в соответствии с двузначной буквенной кодировкой, установленной в приложении 22 «Классификатор стран мира», утвержденном решением Комиссии Таможенного союза от 20 сентября, 2010 года № 378. Например, KZ – Республика Казахстан, DE – Федеративная Республика Германия, GB – Соединенное Королевство Великобритании и Северной Ирландии;

 В графе  F указывается номер налоговой регистрации иностранцев и лиц без гражданства в стране резидентства.

Данная графа заполняется при наличии у иностранцев и лиц без гражданства номера налоговой регистрации;

В графе G указываются код вида документа, удостоверяющего личность иностранцев и лиц без гражданства, а также номер и дата выдачи такого документа.

При заполнении декларации  необходимо использовать следующую кодировку видов документов, удостоверяющих личность иностранцев и лиц без гражданства:

01 – паспорт иностранного гражданина;

02 – удостоверение личности иностранного гражданина;

04– вид на жительство;

05 – другие документы.

В графе  H  указывается  код вида дохода, выплачиваемого иностранцу или лицу без гражданства, согласно пункту 33 настоящих Правил;

В графе I указывается код вида международного договора согласно пункту 34 настоящих Правил, в соответствии с которым в отношении доходов, указанных в графе M, предусмотрен порядок налогообложения, отличный от порядка, установленного Налоговым кодексом.

Графа заполняется в случае, если налоговый агент применяет положения межгосударственного или межправительственного договора;

В графе J указывается наименование международного договора, подлежащей заполнению в случае, если налоговый агент указал в графе K код вида международного договора 22 «Иные международные договоры (соглашения, конвенции)».

Графа заполняется в случае, если налоговый агент применяет положения межгосударственного или межправительственного договора;

В графе K указывается код страны, с которой заключен международный договор.

Код страны указывается в соответствии с двузначной буквенной кодировкой, установленной в приложении 22 «Классификатор стран мира», утвержденном решением Комиссии Таможенного союза от 20 сентября
2010 года№ 378.

Графа заполняется в случае, если налоговый агент применяет положения межгосударственного или межправительственного договора;

В графе L указывается ставка подоходного налога у источника выплаты, установленная международным договором или статьями
194, 158 Налогового кодекса;

В  графе M  указываются  начисленные  доходы  иностранцам  и  лицам без гражданства, в том числе доходы, полученные работником от работодателя в денежной или натуральной форме, включая доходы, полученные в виде материальной выгоды, а также по заключенным с работодателем  в  соответствии  с законодательством Республики Казахстан по договорам гражданско-правового характера, в том числе доходы, отраженные в статье 156 и 200-1 Налогового кодекса, за исключением доходов  указанных в подпункте 24)  пункта 1 статьи 156 Налогового кодекса;

В графе  N указывается налоговый вычет, установленный подпунктом 1) пункта 1 статьи 166 Налогового кодекса;

В графе O указываются суммы обязательных пенсионных взносов, исчисленные с доходов иностранцев и лиц без гражданства, в соответствии с пенсионным законодательством Республики Казахстан и относимые на вычеты в соответствии с подпунктом 2) пункта 1 статьи 166 Налогового кодекса;

В графе P указываются суммы обязательных профессиональных пенсионных взносов, подлежащих перечислению за  иностранцев и лиц без гражданства в единый накопительный пенсионный фонд за каждый месяц отчетного квартала, в соответствии с пенсионным законодательством Республики Казахстан;

В графе Qуказываются суммы добровольных пенсионных взносов, вносимых в свою пользу иностранцами или лицами без гражданства в соответствии с пенсионным законодательством Республики Казахстан,и относимых на вычеты согласно подпункту 3) пункта 1 статьи
166 Налогового кодекса;

В графе R указываются суммы страховых премий, вносимых в свою пользу иностранцами и лицами без гражданства по договорам накопительного страхования и относимых на вычеты согласно подпункту 4) пункта 1 статьи 166 Налогового кодекса;

В графе S указываются суммы, направленные на погашение вознаграждения по займам, полученным иностранцами и лицами без гражданства в жилищных строительных сберегательных банках на проведение  мероприятий  по улучшению  жилищных  условий на территории Республики Казахстан, в соответствии с законодательством Республики  Казахстан о жилищных строительных сбережениях, и относимые  на вычеты согласно подпункту 5) пункта 1 статьи 166 Налогового кодекса;

В графе T указываются расходы на оплату медицинских услуг (кроме косметологических) в размере и на условиях, установленных пунктом 6 статьи 166 Налогового кодекса, и относимые на вычеты согласно подпункту 6) пункта 1 статьи 166 Налогового кодекса;

В  графе U  указываются доходы иностранцев и лиц без гражданства, не подлежащие налогообложению в соответствии со статьями 156 и
200-1 Налогового кодекса, за исключением доходов, указанных в подпункте
24) пункта 1 статьи 156 Налогового кодекса;

В графе V указываются  суммы  индивидуального  подоходного налога, исчисленного с доходов иностранцев и лиц без гражданства за отчетный квартал;

В графе W указываются выплаченные в налоговом периоде доходы иностранцам  и  лицам  без  гражданства, за исключением доходов, указанных в подпункте 24) пункта 1 статьи 156 Налогового кодекса;

В графе  X указываются  доходы, не облагаемые  социальным  налогом в  соответствии с пунктом 2 статьи 357 Налогового кодекса, за исключением обязательных пенсионных взносов и доходов, указанных в подпункте
24) пункта 1 статьи 156 Налогового кодекса;

В графе Y указывается всего доходов, облагаемых социальным налогом. Величины  строк графы Y определяются с учетом положений пункта 3 статьи 357 Налогового кодекса;

В графе Z указываются суммы социального налога, исчисленного с доходов иностранцев и лиц без гражданства за отчетный квартал;

В графе AА указываются расходы работодателя, с которых исчисляются социальные отчисления, определяемые в соответствии с Законом об обязательном социальном страховании;

В графе  АB указываются суммы социальных отчислений, исчисленных в соответствии с Законом об обязательном социальном страховании;

В  графе АС указываются суммы взносов и отчислений на обязательное социальное медицинское страхование в соответствии с Законом об обязательном социальном медицинском страховании. Графа АС подлежит заполнению с 1 июля 2017 года в соответствии с Законом об обязательном социальном медицинском страховании.

                                                             Департамент государственных доходов  

                                                            по Актюбинской области