Мониторинг иностранного финансирования

В  настоящее время в целях налогового контроля за поступлениями от иностранных источников и в рамках Закона Республики Казахстан «О платежах и платежных системах» внесены изменения в Налоговый кодекс.

Внесены поправки в статьи 14, 20, 77, 557 и 627 Налогового кодекса, предусматривающие предоставление физическими и юридическими лицами, получающих финансирование из иностранных источников, уведомления и отчетности в органы государственных доходов, а также составление налоговых регистров и ведение определенной базы данных.

Уведомления в налоговые органы представляют лица, заключившие сделки о получении денег и иного имущества от иностранных источников на следующие цели:

- оказание юридической помощи, в том числе правовое информирование, защиту и представительство интересов граждан и организаций, а также их консультирование;

- изучение и проведение опросов общественного мнения, социологических опросов (за исключением опросов общественного мнения и социологических опросов, проводимых в коммерческих целях), а также распространение и размещение их результатов;

- сбор, анализ и распространение информации, за исключением случаев, когда указанная деятельность осуществляется в коммерческих целях;

Внесенными поправками предусмотрены соответствующие подзаконные акты, в соответствии с которыми регулируются сроки и порядок представления уведомлений и сведений. Так:

1.     Уведомление о получении денег (имущества) от иностранцев (форма 017.00) должно предоставляться в органы государственных доходов в течение 10 рабочих дней со дня, следующего за днем заключения сделки. 

2.     Сведения о получении и расходовании денег и (или) иного имущества (форма 018.00) должны представляться в органы государственных доходов ежеквартально не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом.

Полученные Сведения о получении средств от иностранных источников и их расходовании будут размещаться на интернет портале Комитета государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан.

Информация и материалы, публикуемые за счет средств иностранных государств, международных и иностранных организаций, иностранцев, лиц без гражданства должны содержать сведения о лицах, сделавших заказ, указание об изготовлении, распространении или размещении информации и материалов. 

При этом, реализуемые меры носят уведомительный характер и не ограничивают права налогоплательщиков, нацелены на создание прозрачной процедуры получения, расходования средств, а также исполнение международных обязательств.

Следует отметить, что за нарушение вышеуказанных требований предусмотрена административная ответственность.